企业老板和会计关心的餐补、通讯费、交通费私车公用的税务处理问题，以后不用再混淆了，更不同头疼了！
税点点：企业涉税常见问题
1、向员工发放用餐费是否需要扣缴个税？
A、不需要扣缴个人所得税的情形：
员工因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，根据实际误餐顿数，按规定标准领取的误餐费，不扣缴个人所得税；
员工出差发生的餐费、工作餐，在标准内领取差旅费补贴，不扣缴个人所得税。
这个标准没有具体的，企业自己根据企业情况制定差旅费补贴 标准。
B、需要扣缴个人所得税的情形：
直接给员工发放伙食补贴，除误餐补助属于免税情形外，应按工资薪金所得计算缴纳个人所得税。
税点点：旅游费用
2、旅游费的税务处理需要注意哪些？
增值税：委托旅游公司组织与生产经营相关的考察会务活动——可以抵扣；
为员工提供福利性质的旅游——不能抵扣；
为客户提供业务招待性质的旅游——不能抵扣；
员工旅游与生产经营无关，不能税前扣除；
组织非本单位人员旅游，可计入对应的活动中；
通过业务招待费等项目税前扣除。
3、向员工发放通讯费是否需要扣缴个税？
A、不需要扣缴个人所得税的情形：
手机由公司购买，员工使用手机产生的通讯费由公司承担，发票开给公司，不需扣缴个人所得税；
员工个人手机用于公司经营业务，凭发票报销通讯费，标准内不需扣缴个人所得税，超标准部分并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。
B、需要扣缴个人所得税的情形：
现金发放通讯补贴，应并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。
4、为员工提供住房补贴是否需要扣缴个税？
以现金形式发放住房补贴，需并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。
5、向员工发放交通费是否需要扣缴个税？
A、不需要扣缴个人所得税的情形：
企业配备车辆接送员工上下班，不需扣缴个人所得税；
给员工发放交通补贴，标准内不需扣缴个人所得税，超过标准的并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。
B、需要扣缴个人所得税的情形：
员工私人车辆用于公司经营活动，没有签订租车合同或协议，直接报销相关费用，应并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。
6、发放劳保用品是否需要缴纳个人所得税？
A、不需要扣缴个人所得税的情形：
个人因工作需要，从单位取得并实际属于工作条件的劳保用品，不属于个人所得，不扣缴个人所得税。
B、需要扣缴个人所得税的情形：
企业以“劳动保护”名义向职工发放的实物以及货币性资金，应当并入当月工资、薪金，扣缴个人所得税。
7、向员工发放实物、购物卡等是否需要扣缴个税？
发放给员工实物、购物卡等福利，应并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。
税点点：车辆费用
8、企业车辆使用费等可以合理进行抵扣！
企业在经营过程中，使用小汽车中发生的加油费、道路通行费、车辆修理费、停车费等合理的费用支出可以按规定抵扣进项税额。
纳税人支付的道路、桥、闸通行费，可以凭借电子发票或者通行费发票抵扣进项税额
纳税人加油、修车、停车取得的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。
这些企业个税案例需要警惕！
税点点：案例警惕
案例一：办公费占比巨大，税务平台两次预警
一家公司属于增值税一般纳税人，年销售额不到400万元，2017年1-6月份账面上办公费列支100多万元，办公用品购买达80余万，税局监控平台今年连续两次显示税务预警。
办公费入账注意事项：1、不要把饮用水费用和安装纯净水机器的费用，计入办公费
（国税函【2009】3号关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知）， 应该计入职工福利费，在不超过职工工资14%企业所得税税前扣除。
2、不要把茶歇费，计入办公费
3、不要把会议费，计入办公费
案例二：工作服都可以列支为劳保费吗？
金三大数据监控下，税务人员在对A公司的检查中，发现A公司“管理费用——劳动保护费”科目金额较上年增长异常。进一步抽查会计凭证发现，A公司当年度服装费支出偏高，100人的单位，支出达20万元。对此，A公司财务经理解释为分批购买的工作服。该经理认为，金额偏高也不算违反规定。
然而，税务人员并不认同A公司做法：
1.超范围列支劳动保护费（A公司发票显示供货商为高档商厦中知名品牌，且采购数量有限金额较高，既不合情又不合理。）
2. 劳动保护支出税前扣除需要满足相应条件（1.工作需要 2.为职工配备 3.仅限于工作服、手套、安全保护用品、防暑降温品等）
3.非劳保必需品应按职工福利费处理（企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除）4.非本单位职工的非劳保必需品（若与生产经营有关，按照业务招待费规定扣除。如果无关，应全额纳税调整。）
案例三：差旅费扣除，仅凭证合法就够了吗？
南京某投资公司2016年纳税情况开展的专项检查中发现，该企业只有20多位员工，但差旅费支出占企业管理费用的比例高达70%，且单笔金额在十几万元以上的每年达二十多笔。企业财务人员对此解释：单位每年都有新的投资项目，范围涉及全球，所以业务部门的员工经常要对投资项目外出考察，导致差旅费支出比例很高。
检查人员开展详细检查后发现，账务中记载的差旅费支出，其所附凭证大多为各旅行社或酒店开具的发票，涉及国外差旅费的部分所附凭证，为酒店出具的确认单和发票，除此，再无其他资料。
税务人员最后对企业作出所得税纳税调整，并补缴企业所得税的处理，同时对未履行个人所得税代扣代缴义务的行为作出处罚。
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