如果但看计算公式,我个人觉得企业所得税是最简单的一个税种。
应纳税额 = 应纳税所得额(税法利润) * 税率
常规的适用税率是25%。
按照最新的小型微利企业优惠政策,100万以下是5%的税率,100万-300万是10%的税率。
此外,还有20% 和15%的一些优惠税率。
复杂一些的是应纳税所得额的计算,税法的利润和会计利润不是同一个概念。所以,每年5月前,财务需要把上年的会计账务做所得税纳税调整,按照税法要求进行调整或者调减,最后才能确定最终的应纳税所得额。
从计算公式可以看出,利润越大,要交的企业所得税自然就多。100万交5万,若是50万,就只需要交2.5万了。
但是,不是所有的利润都可以用成本费用票来解决,且若是为了拿成本费用票去虚开发票,那绝对就是高风险的行为,并不值得鼓励。
降低所得税税赋可以重点从两个角度入手。
1、利用会计利润和税法利润的差异,在税法允许的范围内,调节税法利润。
最明显的差异体现为资产的折旧政策,这些年关于资产的政策还比较多,从最开始的进项可以抵扣,到之后的提高资产入账金额,以及允许加速折旧。
公司完全可以在税法允许的范围内,早点把折旧摊销完,这样利润自然就少了。当然,这并不能从根本上减少税额,只是延迟纳税。
还有就是一些允许加计扣除的项目比如研发支出,和一些有限额的费用项目,比如招待费。这些都应该尽可能调整到最优,能加计扣除的项目,多分摊一些费用,有限制的项目少归集一些费用,达到最后节税的目的。当然,前提是业务真实,在税务法规允许的范围内。
2、多确认可以税前扣除的费用。
允许税前扣除的费用,有非常关键的特征:业务真实有合法凭据。
所以,在所得税汇算清缴前,检查账务处理中的待摊费用、预提费用就是很关键的一项工作,能拿到的发票,在5月31日前,争取都拿回来。反过来,在上一年12月份的时候,可以合理地多预提一些费用。只要最后在5月31号之前能拿到票就可以。
但是,务必注意,这里不是让财务去找票。
税务筹划不是要把所有的税都省掉,而是尽可能地让税赋在合适的范围,比如不要忽高忽低,对企业现金流有很大影响,不要长还时间低税负成为稽查的重点。
所以,也不是楼主您所说的,要计算找多少成本费用票,而是应该问,交多少税合适,以及如何合法达成这个目标。
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